一、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，何时办理税务登记手续？
　　根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第五条第一款规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
　　二、非居民企业有哪些所得免征企业所得税？
　　1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十一条规定：“下列所得可以免征企业所得税：
　　（一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
　　（二）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
　　（三）经国务院批准的其他所得。”
　　2、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：“六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。”
　　三、非居民企业在境内发生出租不动产的行为，取得的租金应如何计算缴纳企业所得税？
　　根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第四条第二款规定，“非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴。
　　如果非居民企业委派人员在中国境内或者委托中国境内其他单位或个人对上述不动产进行日常管理的，应视为其在中国境内设立机构、场所，非居民企业应在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税。”
　　四、全面实施“营改增”后，按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额的计算公式有何变化？
　　根据《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》(国家税务总局公告2016年第28号)的规定，自2016年5月1日起，按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额的计算公式修改如下：
　　（一）《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》(国税发〔2010〕18号文件印发)第七条第一项第1目规定的计算公式修改为：
　　应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率
　　（二）《非居民企业所得税核定征收管理办法》(国税发〔2010〕19号文件印发)第四条第三项规定的计算公式修改为：
　　应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率
　　（三）《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号)附件6第七条第13项的计算公式修改为：
换算的收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)。
　　五、非居民企业是否可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？
　　根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第五条的规定，“本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业”。因此，非居民企业不可以享受研发费用加计扣除的优惠政策。
　　六、非居民企业转让中国居民企业的股权，扣缴义务人未履行扣缴义务的，非居民企业应在什么时间、到哪个税务机关申报缴纳企业所得税？
　　根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）第二条规定：“扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日）起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关（负责该居民企业所得税征管的税务机关）申报缴纳企业所得税。非居民企业未按期如实申报的，依照税收征管法有关规定处理。”
　　七、非居民企业取得来源于中国境内的投资收益应在什么时间由境内企业代扣代缴企业所得税？
　　1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十七条规定：“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。”
　　2、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“五、关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题——中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。”
　　八、非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
　　根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。”